Налоговые льготы транспортный налог. Кто имеет право на льготы по транспортному налогу? Какие нужны документы для получения льготы или освобождения по транспортному налогу

Налоговые льготы транспортный налог. Кто имеет право на льготы по транспортному налогу? Какие нужны документы для получения льготы или освобождения по транспортному налогу

В данной статье рассматривается вопрос транспортного налога, особенностей его начисления, а также кто может рассчитывать на налоговые льготы по транспортному налогу и на каких условиях.

Общие сведения о транспортном налоге

Транспортный налог – вид сборов, начисляемых за эксплуатацию транспортных средств и выплачиваемых их владельцем. На законодательном уровне налог был утвержден в 2003 году, с тех пор граждане и организации, в чьей собственности находится транспорт, облагаемый данным сбором, должны один раз в год уплачивать определенную сумму денег в бюджет страны. Полученные средства предполагается направлять на реставрацию дорог, повышение эффективности регулирования дорожного движения.

Налогоплательщиком признается лицо, имеющие документы, доказывающие право владения транспортом. Если в его собственности находится несколько транспортных средств, налог уплачивается за каждое из них по отдельности.

Транспортный налог относится к региональным сборам , поэтому условия и сроки его уплаты, его размеры, а также категории граждан, кому положена льгота, определяются местными властями, дополняющими федеральные нормы и не противоречащими им. Разница в сумме налога между субъектами РФ может достигать десятикратного значения.

Величина сбора ежегодно возрастает, однако растут и налоговые льготы. Пока ФНС не получит документальных доказательств наличия прав на льготу, гражданин будет получать от налоговых служб уведомление о начислении налога. Юридическое лицо вычисляет сумму к уплате своими силами, записывает данные в декларацию и оплачивает налог.

Вычисление размера транспортного налога осуществляется в зависимости от показателя мощности транспорта: чем она выше, тем больше размер сбора. Существуют установленные диапазоны мощностей и ставка сбора за каждую лошадиную силу машины. Подпадают под обложение данным налоговым сбором транспортные средства, указанные в перечне ст. 357 НК РФ.

Налоговые льготы по транспортному налогу для физических лиц

Физические лица получают уведомление об уплате транспортного налога, рассчитанного сотрудниками ФНС, исходя из данных, получаемых в ГИБДД. Нужно иметь в виду, что за проданное и не снятое с учета в ГИБДД транспортное средство налог будет платить предыдущий владелец, пока новый фактический обладатель машины не перерегистрирует ее на себя. Однако если доверенность выдана до 29.07.2002г., налог платится доверенным лицом.

До 1 января 2016г. месяц, в котором транспорт был зарегистрирован, и месяц, в котором он был снят с учета, считались полными месяцами для налогообложения. После этой даты, если указанные действия производились до 15 числа месяца, налог вычисляется за неполный месяц. Крайним днем уплаты рассматриваемого сбора для физических лиц является первое декабря.

Для физлиц предусмотрены федеральные (действующие по всей стране) и региональные (ограниченные территорией субъекта РФ) льготы по транспортному налогу. Перечень федеральных налогов мы укажем ниже в данной статье, а региональные послабления нужно уточнять в местных органах ФНС.

В отличие от юрлиц, физлица, имеющие льготы по налогу на движимое имущество, должны просто прийти в ближайшую налоговую и оставить заявление, прилагая к нему копии бумаг, доказывающих существование прав на льготу. После этого ФНС не будет присылать уведомления об уплате налога, а самостоятельно подавать декларацию каждый год с объяснениями причин неуплаты налогов физлицам не нужно.

Льготы по транспортному налогу для юридических лиц

В ситуации с транспортом организаций неважно, используется он в процессе производства или нет, важен лишь факт владения им. Обязательство по уплате налога на транспорт возникает тогда, когда юридическое лицо владеет одним из нижеперечисленных движимых средств:

  • Наземный транспорт: авто, мотоцикл, автобус, микроавтобус, снегоход.
  • Водный транспорт: яхта, катер, гидроцикл.
  • Воздушный транспорт: вертолет, самолет.

Существуют некоторые другие виды налогооблагаемого транспорта, который используется юрлицами реже. Информация о транспорте отправляется в ФНС регистрирующими органами, например ГИБДД, в случае владения наземным видом транспорта.

Организация не обязана платить налог на:

  1. Авто, укомплектованные особым образом под нужды инвалидов;
  2. Переданный соцзащитой во владение граждан автомобиль с двигателем мощью менее 100 л.с.;
  3. Сельхозтехника и техника для транспортировки сельхоз продукции;
  4. Транспорт для военных нужд;
  5. Летательные аппараты для перевозки тяжелых больных мед. учреждением;
  6. Водный транспорт, числящийся в международном реестре судов;
  7. Суда для промыслов;
  8. Суда для обнаружения природных ресурсов на дне моря;
  9. Лодки с веслами или мотором не мощнее 5 л.с.

Кроме того, как и в случае с физическими лицами, транспортный налог не уплачивается бывшим хозяином украденного транспорта при наличии у него подтверждающих факт угона бумаг.

Пример налоговой льготы по транспортному налогу

Условия: ООО “Фермер” занимается выращиванием и реализацией овощных культур, а также производством клеток для птиц. В организации имеются тракторы и грузовики для перевозки навоза. Доходы компании за календарный год равны 900 тысячам рублей, из них с продажи овощей получено 700 тысяч рублей, остальные 200 тысяч заработаны с продаж клеток для птиц. Нужно разобраться, имеет ли право “Фермер” не уплачивать транспортный налог.

Вычисления: Рассчитаем долю дохода, которая приходится на реализацию продуктов сельского хозяйства. Воспользуемся формулой:

ДСХ = ВСХП: ОВ * 100% ,

ДСХ – доля дохода от с/х продукции;

ВСХП – выручка от с/х продукции;

ОВ – общая выручка.

Подставим значения: ДСХ = 700 000: 900 000 * 100% = 77,78%

Вывод: ООО “Фермер” вправе не перечислять налог на тракторы и грузовики, потому что доля доходов от продукции, в получении которой участвовала сельхозтехника, превышает половину всех денежных поступлений фирмы.

Перечень налоговых льгот

Рассмотрим список всех льгот по транспортному налогу. Заранее заметим, что все нижеуказанные льготы применимы на всей территории РФ исключительно к транспорту, мощность двигателя которого не более 200 л.с.

Льготы для особых категорий граждан
Категория граждан Льгота
Герои СССР и РФ 100% льгота
Ветеран или инвалид ВОВ и боёв
Люди с инвалидностью I и II группы
Представитель ребенка с инвалидностью
Родитель (родной или приемный) в семействе, где много детей Отсутствие налога для одного воспитателя
Водители “легковушек” с мощностью до 70 л.с. Отсутствие налога на одну машину, собственниками которой они являются
Люди, принимавшие участие в устранении последствий взрыва на Чернобыльской АЭС; подверженные радиоактивному излучению от отходов радиации и аналогично пострадавшие граждане Одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л.с.
Лица, участвовавшие в испытательных операциях термо- и ядерного оружия
Граждане, получившие лучевую болезнь и так или иначе связанные с космической аппаратурой и ядерными установками
Собственник-льготник более чем одного транспортного средства Льгота действует только на одну машину, по выбору водителя
Льготник, относящийся к нескольким категориям одновременно

Чтобы получить льготу, нужно самостоятельно явиться в налоговую с документами, доказывающими принадлежность налогоплательщика к льготной категории физлиц, и написать заявление на предоставление льгот.

Льготы на особые виды транспорта
Вид транспорта Льгота
Лодки с веслами Неуплата транспортного сбора
Лодки с мотором до пяти л.с.
“Легковушки”, укомплектованные для людей с инвалидностью
Легковые авто, отданные соцзащитой населению, мощностью до ста л.с.
Суда промысловые (морские и речные)
Транспорт предприятий (в хоз. ведении или во временном владении), источником заработка которых являются перевозки пассажиров
Сельхозтехника, эксплуатируемая при работах в сельском хозяйстве
Транспорт фед. органов в военной сфере (на праве хоз. ведения или временного владения)
Транспорт, числящийся в списке украденного (в наличии имеется документ, доказывающий, что авто было угнано)
Воздушный транспорт мед. служб
Транспорт бюджетных организаций (скорая помощь, школьный автобус и т.д.)

Чтобы получить льготу на базе управления особым видом транспорта, налогоплательщик встает на учет и отправляет декларацию в положенные сроки. В ней он указывает причины, по которым не станет перечислять сумму сбора, и прилагает бумаги, доказывающие его право на неуплату налога.

Льготы по транспортному налогу для пенсионеров

Пенсионерам нужно помнить, что возможность получить льготу на транспорт зависит от субъекта РФ, в котором он зарегистрирован. Только после уточнения информации в местной налоговой можно быть уверенным, что предъявление доказывающих факт достижения пенсионного возраста документов гарантирует освобождение от перечисления налога в бюджет. В различных субъектах РФ пенсионеры либо вообще не уплачивают данный сбор, либо они получают послабления в форме скидок, либо сбор отменяется только на один транспорт или определенный вид движимого имущества.

Чтобы официально оформить льготу, пенсионер должен обратиться в ФНС по месту его регистрации, заполнить заявление и принести оригиналы документов, доказывающих его статус пенсионера. Необходимо будет обозначить свое транспортное средство и номер, полученный при гос. регистрации.

Помимо этого, бывают случаи, когда, несмотря на отсутствие льгот на транспорт в регионе, пенсионер все же может ее получить, так как он соответствует одному из следующих требований:

  1. Имеет звание героя соцтруда, СССР;
  2. Имеет членство общества ветеранов, и тогда возникнет право на освобождение от транспортного налога на машину, эксплуатируемую во время рабочего процесса;
  3. Пенсионер может оказаться жертвой чернобыльской аварии или иметь лучевую болезнь;
  4. Пенсионер может иметь инвалидность и обладать авто мощью до 100 л.с.;
  5. Он может быть единственным родителем семейства, в котором много детей;
  6. Это может быть достигшая пенсионного возраста супруга военного, который погиб на службе.

Льготы по транспортному налогу в Москве

Нужно помнить, что, даже если есть два повода для неуплаты транспортного налога, не получится не перечислять налог на две машины одновременно. Придется выбирать, какую из них облагать налогом, а какую – нет, здесь владелец выбирает сам, что будет более выгодно ему. Кроме того, под льготу не попадает транспорт с мощностью двигателя более 200 л.с., если только он не принадлежит члену многодетной семьи .

Вот перечень лиц, которые властями г. Москвы освобождены от перечисления налога на транспорт в бюджет (помимо тех, кто получает льготы на федеральном уровне):

  1. Герои РФ и СССР;
  2. Ветераны и люди с инвалидностью, побывавшие в ВОВ;
  3. Люди, имеющие инвалидность I и II группы;
  4. Лица, пребывавшие в концлагерях;
  5. Опекуны и приемные родители детей с инвалидностью (если таковых двое, льгота дается только одному из них);
  6. Водители транспорта, мощность двигателя которого не более 70 л.с.;
  7. Люди, травмированные при космических и ядерных испытаниях;
  8. Лица, помогавшие устранять последствия чернобыльской аварии;
  9. Люди с лучевой болезнью и пострадавшие от радиации;
  10. Родитель (только один из родителей) из семьи, где много детей (если за льготой обратились не сразу по получении статуса родителя семьи с тремя (и более) детьми, возможно вернуть излишне уплаченный налог);
  11. Первые пять лет после регистрации транспорта жители зоны “Зеленоград” могут не перечислять налог.

Кроме всего вышеперечисленного, налог упраздняется для транспортных средств, на которые по закону в любом случае не положено обложение налогом . В 2017-ом году пенсионеры не являются льготниками на территории Москвы и не имеют права обращаться за начислением им льгот по транспортному налогу. Также не назначена льгота для ветеранов труда (в некоторых субъектах они платят половину суммы налога).

Для москвичей работает онлайн-сервис на сайте www.r77.nalog.ru , в котором, заполнив свои личные данные, можно узнать о задолженностях по некоторым налогам, включая транспортный. Для удобства здесь присутствует функция оплаты сбора банковской картой через сайт, после произведения которой налогоплательщик получает выписку с банковского счета.

Федеральные льготы по транспортному налогу

На федеральном уровне утверждены налоговые льготы (то есть полное отсутствие сбора) для следующих групп граждан:

  1. Людей с инвалидностью, для которых транспорт переоборудован под их особые нужды;
  2. Владельцев лодок, приводимых в движение веслами;
  3. Хозяев промысловых судов;
  4. Тех, кому транспорт был выделен органом социальной защиты (мощность двигателя до 100 л.с.);
  5. Владельцев сельскохозяйственной техники;
  6. ИП, владеющих судами для пассажирских перевозок (условие – данный вид деятельности должен быть единственным источником заработка предпринимателя);
  7. Владельцев буровых и значащихся в международном реестре судов;
  8. Обладателей плавучей или стационарной платформы;
  9. Собственников транспорта, который значится в угоне.

Нужно помнить, что если человек владеет несколькими транспортными средствами, он освобождается от уплаты налога только за те из них, которые подпадают под льготные условия. К примеру, если у гражданина, не попадающего в список льготников по возрасту или другому признаку, было два легковых автомобиля, один из которых угнали, и он может доказать факт угона документально, то он не будет платить налог только за украденный автомобиль, на вторую машину будет ежегодно приходить налоговое уведомление.

Все прочие льготы будут являться региональными, об их перечне нужно осведомляться в налоговых органах на местах.

Региональные льготы по транспортному налогу

Как уже было сказано, дополнительные льготы могут быть утверждены властями на местах, порядок и разнообразие льгот по транспортному налогу различаются от субъекта к субъекту РФ.

Льготные условия могут быть предоставлены:

  1. Государственным властям и властям на местах;
  2. Обществам инвалидов;
  3. Организациям по спасению, казенным и унитарным предприятиям;
  4. Бюджетным образованиям (школам, поликлиникам, дворцам спорта и культуры);
  5. Транспортным предприятиям, занимающимся перевозками пассажиров;
  6. Сельхозам, лесхозам, ЖКХ, компаниям по переработкам;
  7. Общественным объединениям;
  8. Фирмам, развозящим работников из дома до работы и обратно.

Есть и другие виды льгот, о которых будет рассказано далее.

Какие документы подтверждают право на льготу по транспортному налогу

Обратиться за получением льготы по транспортному налогу нужно в ФНС по месту регистрации автовладельца, где транспорт прошел регистрацию – не важно. Если у собственника транспорта есть несколько оснований для получения скидки по налогу или для полного освобождения от него, выбрать можно только одно, на усмотрение водителя.

Подать документы в налоговую можно двумя способами:

  • Лично отнести их в отдел приема бумаг или
  • отправить документы по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

ФНС должна получить от вас следующий пакет документов:

  1. Заполненное заявление на предоставление льготы с указанием оснований на ее получение (если налогоплательщик относится к льготникам, доказывать нужно принадлежность к особой категории граждан, освобождаемых от налога; если транспорт попадает под средства, необлагаемые налогом, придется доказывать этот факт);
  2. Сведения о транспортном средстве (в первую очередь это мощность двигателя);
  3. Копию ИНН и первых двух страниц паспорта автовладельца;
  4. Копию паспорта транспортного средства.

Отказ от льгот по транспортному налогу

Пункт 2 статьи 56 НК РФ содержит в себе разъяснения о праве налогоплательщика отказаться от предоставления ему льгот по налогу, на которые он имеет основание. Чтобы уведомить ФНС о желании прекратить получать налоговую льготу, в налоговый орган подается заявление с обозначением периода, на который оформляется приостановление получения льгот. После рассмотрения данного заявления налоговой, налогоплательщик не сможет применять льготу до конца того промежутка времени, которое он указал. Отказ от льготы можно оформить на любое количество полных налоговых периодов (для транспортного налога – это календарный год), но не на несколько месяцев или, к примеру, полтора или два с половиной года.

Если в заявлении не указан срок неиспользования льготы, ее действие прекращается на неопределенный срок.

Последствия отказа от налоговой льготы заключаются в том, что владелец транспортного средства не вправе будет требовать у налогового органа вернуть ему излишне уплаченные налоги, так как письменный отказ от льгот предполагает, что как таковой переплаты нет.

Коды налоговых льгот по транспортному налогу

Если в законе субъекта Российской Федерации о транспортном налоге или в ином законодательном нормативном правовом акте о налогах и сборах соответствующего субъекта РФ установлены (будут установлены) аналогичные льготы по данному налогу и иные льготы, в отношении которых в столбце 3 не указаны конкретные льготы по налогу, то в налоговой декларации указываются коды налоговых льгот, соответствующие аналогичным льготам по транспортному налогу и указанным в столбце 3.

Код налоговой льготы Наименование льготы по транспортному налогу по коду налоговой льготы Наименования налоговых льгот, предусмотренных конкретными законами субъектов Российской Федерации*
1 2 3
20000 Льготы по транспортному налогу, предоставленные организациям
20101 Организации инвалидов Общественные организации инвалидов (в том числе по слуху, зрению и другим показаниям);
Организации, находящиеся в собственности общественной организации инвалидов (в том числе по слуху, зрению и другим показаниям);
Юридические лица, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций (объединений) инвалидов (единственным собственником которой является общественная организация инвалидов);
Региональные и территориальные организации инвалидов; Организации, в которых работают инвалиды (использующие труд инвалидов);
Организации, применяющие труд пенсионеров по инвалидности и старости;
Организации, осуществляющие обучение инвалидов; Протезно-ортопедические предприятия(организации)
20102 Органы государственной власти, органы местного самоуправления Органы государственной власти субъекта Российской Федерации;
Органы местного самоуправления;
Органы федеральной государственной власти;
Органы милиции и общественной безопасности, органы, учреждения и подразделения внутренних дел;
Учреждения судебно-медицинской экспертизы;
Территориальные органы федеральных органов исполнительной власти
20103 Бюджетные учреждения, унитарные и казенные предприятия Бюджетные учреждения (в том числе находящиеся в ведении органов государственной власти и местного самоуправления субъектов Российской Федерации);
Государственные унитарные предприятия (в том числе предприятия, осуществляющие строительство, ремонт и содержание территориальных автомобильных дорог общего пользования и мостов, также транспортное обслуживание этих предприятий);
Организации и учреждения социального обслуживания инвалидов и граждан пожилого возраста;
Органы управления дорожным хозяйством;
Организации, финансируемые за счет бюджетов всех уровней;
Государственные и муниципальные учреждения;
Организации, созданные органами государственной власти субъекта Российской Федерации, для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, финансируемые из соответствующих бюджетов;
Организации уголовно-исполнительной системы, в том числе исполняющие уголовные наказания в виде лишения свободы; Дорожные управления с государственной формой собственности, осуществляющие содержание, ремонт и строительство дорог и мостов общего пользования;
Государственные унитарные предприятия, Государственные и муниципальные предприятия автотранспорта (электрического транспорта) общего пользования, получающие бюджетное финансирование, в том числе на компенсацию убытков, связанных с регулированием тарифов и предоставлением льгот;
Учреждения госветслужбы и госсеминспекций;
Учреждения субъекта Российской Федерации, созданные для достижения научных и информационных целей;
Государственные природные заповедники, национальные парки, природные парки, государственные природные заказники, памятники природы
20104 Профессиональные спасательные службы и формирования Профессиональные аварийно-спасательные службы и формирования;
Подразделения муниципальной пожарной службы;
Подразделения ведомственной, добровольной пожарной охраны;
Объединения пожарной охраны;
Организации, являющиеся владельцами пожарных машин;
Организации – по автомобилям, специально оборудованным и предназначенным для тушения пожаров
20105 Организации по содержанию автомобильных дорог общего пользования Организации, осуществляющие содержание муниципальных дорог;
Организации, осуществляющие строительство (реконструкцию, ремонт и содержание) автомобильных дорог общего пользования и (или) мостов;
Организации, выполняющие строительство, ремонт, содержание и реконструкцию автомобильных дорог в населенных пунктах
20106 Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки пассажиров и грузов Организации автомобильного транспорта, осуществляющие перевозки пассажиров;
Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки пассажиров (кроме такси) по установленным городским, пригородным, междугородным и межреспубликанским маршрутам;
Организации, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских перевозок (кроме такси);
Организации, выполняющие по договорам с органами государственной власти и местного самоуправления на условиях социального государственного заказа пассажирские перевозки;
Автотранспортные предприятия;
Организации, осуществляющие международные автомобильные перевозки;
Организации, производящие и поставляющие строительные материалы для дорожной отрасли
20107 Организации, оказывающие медицинские услуги Учреждения и организации здравоохранения, финансируемые из бюджетов всех уровней;
Учреждения здравоохранения, непосредственно осуществляющие лечебный процесс и скорую медпомощь;
Лечебно-профилактические учреждения;
Организации, в состав которых входят лечебно-профилактические учреждения;
Организации, использующие транспорт для нужд скорой и неотложной медицинской помощи;
Учреждения скорой и неотложной медицинской помощи; Муниципальные учреждения здравоохранения – сельские амбулатории;
Амбулаторно-поликлинические больничные учреждения;
Станции переливания крови;
Учреждения санитарно-эпидемиологического надзора;
Диспансеры и детские лечебно-оздоровительные учреждения
20108 Организации по оздоровлению и социальному обслуживанию населения Организации (учреждения) социального обслуживания населения;
Лечебно-производственные предприятия, занимающиеся проведением трудовой терапии лиц, страдающих психическими расстройствами;
Учреждения интернатского типа;
Детские дома, дома ребенка, детские дома семейного типа, приемные семьи, детские дома-школы, школы интернаты для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;
Приюты;
Специализированные учреждения для несовершеннолетних, нуждающихся в социальной реабилитации;
Дома-интернаты для детей-инвалидов, престарелых и инвалидов;
Специализированные учреждения социальной помощи семье и детям;
Учреждения, созданные для достижения лечебно-оздоровительных целей;
Учреждения и предприятия, созданные для социальных целей (лечебно-производственные предприятия и мастерские);
Центры реабилитации инвалидов;
Учреждения охраны материнства и детства;
Детские оздоровительные лагеря;
Центры социальной поддержки;
Организации и учреждения, финансируемые из фонда обязательного медицинского страхования;
Центры “Чернобыль и здоровье”
20109 Организации образования Общеобразовательные учреждения;
Дошкольные учреждения;
Учреждения образования, финансируемые за счет бюджетных средств;
Учреждения высшего, общего среднего, среднего специального, начального профессионального образования;
Учреждения дополнительного профессионального образования;
Образовательные организации, осуществляющие обучение детей школьного возраста по дополнительным специальным программам;
Медицинские училища;
Специальные учреждения для обучающихся воспитанников с отклонениями в развитии;
Учреждения дополнительного образования детей;
Профессиональные училища начального и среднего профессионального образования;
Образовательные учреждения начального профессионального образования;
Сельские дошкольные и общеобразовательные учреждения;
Общеобразовательные учреждения начального профессионального образования
20110 Организации культуры, физкультуры и спорта Учреждения и организации культуры;
Детско-юношеские спортивные школы;
Спортивно-технические организации;
Некоммерческие организации военно-прикладного характера и оборонной спортивно-технической, физкультурно-оздоровительной, спортивной и туристской направленности;
Учреждения, созданные для достижения физкультурно-спортивных целей;
Специализированные детско-юношеские школы олимпийского резерва;
Общественные организации, осуществляющие подготовку парашютистов, пилотов-любителей
20111 Религиозные организации Организации, находящиеся в собственности религиозных объединений;
Другие льготы, предоставленные религиозным организациям
20112 Организации по производству и переработке сельскохозяйственной продукции, охотничьего и рыбного промыслов Колхозы, совхозы, крестьянские (фермерские) хозяйства;
Хозяйствующие субъекты (объединения, кооперативы и акционерные общества), занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции;
Сельскохозяйственные предприятия и организации;
Сельскохозяйственные товаропроизводители;
Организации по производству продукции сельского хозяйства, охотничьего и рыбного промыслов;
Предприятия, в состав которых входят подсобные сельскохозяйственные производства;
Предприятия по ветеринарному обслуживанию;
Организации по производству хлеба и хлебобулочных изделий;
Организации потребительской кооперации;
Организации по производству молочной продукции;
Мясоперерабатывающие предприятия;
Машинно-технологические станции производства сельскохозяйственной продукции;
Предприятия агропромхимии, участвующие в процессе производства сельхозпродукции;
Предприятия сельхозтехники, участвующие в процессе производства сельхозпродукции;
Предприятия мелиорации
20113 Организации морского и речного транспорта Организации морского и речного транспорта в отношении ледоколов, аварийно-спасательных судов, судов-сборщиков нефтепродуктов и мусора с акваторий
20114 Организации жилищно-коммунального хозяйства Организации жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства;
Организации, оказывающие жилищно-коммунальные услуги;
20115 Оборонные организации и организации, выполняющие мобилизационные задания (мобрезерв, мобмощности) Автотранспортные предприятия, имеющие в своем составе автомобильные колонны войскового типа;
Автотранспортные предприятия, выполняющие мобилизационное задание по формированию, содержанию и поставке автоколонн войскового типа;
Оборонные, спортивно-технические организации (общества);
Юридические лица в доле законсервированных транспортных средств
20116 Некоммерческие организации, в том числе общественные объединения Общественные организации (объединения) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней, Общественные объединения (организации) ветеранов и участников ВОВ;
Общественные организации;
Отделения Российского Союза ветеранов Афганистана;
Некоммерческие организации
20117 Государственные предприятия по связи и информатизации Государственные предприятия по связи и информатизации – по транспортным средствам, отнесенным к мобилизационным резервам и мобилизационным мощностям;
Государственные предприятия по связи и информатизации, оказывающие услуги почтовой связи
20118 Организации-инвесторы Резиденты локальных зон экономического развития субъекта Российской Федерации;
Организации – социальные инвесторы;
Организации, находящиеся на территории развития Московской области “Международный аэропорт Шереметьево”;
Пользователи промышленных инвестиций;
Организации, созданные в результате реализации инвестиционного проекта
20119 Организации по Редакции средств массовой информации;
производству и Организации полиграфии;
распространению средств массовой информации Организации, производящие распространение периодической печатной продукции;
Организации телерадиовещания;
Редакции газет
20120 Иные льготы для организаций Организации, вырабатывающие продукцию для детского питания;
Предприятия (комбинаты) школьного питания;
Лесхозы в части специальных автомобилей, используемых на лесовосстановительных и лесоохранных мероприятиях;
Предприятия мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности;
Организации, осуществляющие доставку своих работников к месту работы и обратно, в части транспортных средств, вместимостью не менее 20 посадочных мест;
Предприятия (организации) промышленности в отношении транспортных средств, осуществляющих перевозки внутри предприятий (внутрицеховые перевозки);
Организации вне зависимости от форм собственности, осуществляющие традиционные виды деятельности коренных малочисленных народов Севера;
Организации, использующие специализированный автотранспорт;
Организации народных художественных промыслов;
Организации, осуществляющие производство металлургической продукции;
Организации, производящие легковой автотранспорт
30000 Льготы, установленные международными договорами

Законодательные акты по теме

Акты представлены следующими документами:

п. 1 ст. 362 НК РФ О расчете суммы транспортного налога на основании сведений, предоставляемых ГИБДД
п. 2 Методических рекомендаций по применению гл. 28 “Транспортный налог” НК РФ

(утверждены Приказом МНС РФ от 09.04.2003 года № БГ-3-21/177)

О перечне воздушных и водных транспортных средств, на которые начисляется транспортный налог
п. 3 ст. 363 НК РФ Об уплате физическими лицами транспортного налога на основании уведомления из налоговой
п. 1 ст. 360 НК РФ О налоговом периоде транспортного налога (календарный год)
п. 3 ст. 363 НК РФ О направлении налогового уведомления не более чем за три года, предшествующих календарному году его направления
Закон г. Москвы от 09.07.2008 г. № 33 “О транспортном налоге” О льготах по транспортному налогу на территории Москвы
п. 2 ст. 358 НК РФ Список транспортных средств, необлагаемых транспортным налогом
Письмо Минфина РФ от 8 июля 2004 года № 03-06-11/100 О необложении налогом транспортных средств, купленных инвалидами за свой счет и оборудованных специально для нужд инвалидов
п. 2 ст. 56 НК РФ Об отказе от налоговых льгот

Типичные ошибки

Ошибка №1: Уплата транспортного налога (в случае отсутствия прав на какие-либо льготы) за полный месяц в случае, когда автомобиль прошел регистрацию или был снят с учета до 15 числа этого месяца.

— отличная возможность значительно уменьшить размер государственной пошлины за транспортное средство определенным категориям граждан.

Но для уменьшения размера налога необходимо подтвердить свою принадлежность к категории льготников. Для этого нужно подать необходимый перечень документов в соответствующие государственные органы.

Прежде чем ответить на вопрос, кто имеет льготы по транспортному налогу, стоит сперва разобрать, что же такое транспортный налог и в каких случаях он платится.

Транспортный налог, исходя из названия, — налог за использование транспортного средства. Его платят те лица, на которые зарегистрирован автомобиль. Очень важным условием является то, что зарегистрированный автомобиль и иное транспортное средство должны относиться к перечню объектов налогообложения.

Налогоплательщиками могут быть как физические лица, которые владеют транспортными средствами, так и различные организации и предприятия, которые используют их для своей предпринимательской деятельности.

Расчет налога для физических лиц выполняет налоговая инспекция. Она и отправляет им квитанцию об оплате. Единственная задача владельца транспортного средства — подача всех необходимых документов и непосредственно оплата самого налога в установленные законодательством сроки.

Что касается различных организаций и предприятий, то с ними дела обстоят чуть сложнее. Организация должна сама рассчитывать сумму налога. Даже формула, по которой она рассчитывает налог, несколько отличается от той, что используется для определения пошлины для физических лиц.

Объекты налогообложения

Уже было упомянуто выше, что государственной пошлиной облагаются только те автомобили, которые относятся к объектам налогообложения. Этот список регламентирован 358 статьей Налогового кодекса Российской Федерации.

К транспортным средствам, за использование которых нужно платить государственную пошлину, относятся:

  • Легковые автомобили.
  • Мотоциклы и мотороллеры.
  • Транспортные средства на гусеничном ходу.
  • Автобусы.
  • Теплоходы.
  • Самолеты.
  • Вертолеты.
  • Яхты.
  • Лодки, оснащенные парусами.
  • Теплоходы.
  • Катера.
  • Снегоходные транспортные средства.
  • Моторные лодки.
  • Гидроциклы и т. д.

За управление этими автомобилями лицо должно платить налог.

Автомобили, не облагаемые налогом

Но существуют и те транспортные средства, которые не облагаются налогом. Их использование не обязывает вносить в государственный бюджет пошлину. К ним относятся:

  • Маломощные суда (до 5 лошадиных сил).
  • Маломощные легковые автомобили (до 100 лошадиных сил).
  • Легковые автомобили, предназначенные для управления людьми с ограниченными возможностями.
  • Суда, которые используются для рыбного промысла.
  • Суда, которые используются для осуществления пассажирских перевозок.
  • Приборы и транспортные средства для работ на поле и ведения сельского хозяйства.
  • Автомобили, которые числятся в угоне.
  • Автомобили, которые используются в военной службе и т. д.

Для того чтобы определить, облагается ли налогом ваше транспортное средство, необходимо точно знать его мощность, точнее, количество лошадиных сил. Для этого можно воспользоваться специальными калькуляторами, которые переводят Ватты в лошадиные силы.

Расчет налога без учета льгот

Даже если гражданин относится к категории льготников, налог для уплаты им рассчитывается сначала без учета льгот на налог на транспорт.

Формула для расчета транспортного налога состоит из нескольких компонентов. Самый главный из них — . Иными словами, это стоимость транспортного средства. Во многом она определяет размер налога. Чем дороже транспортное средство, тем больше размер государственной пошлины.

Второй компонент — налоговая ставка. Для транспортного налога она определяется непосредственно для конкретного субъекта Российской Федерации. Стандартная налоговая ставка — 13% от налогооблагаемой базы. Но этот процент может меняться в некоторых ситуациях.

Третий компонент — срок владения транспортным средством. При оплате налога на любой вид имущества учитывается, сколько оно находится в собственности лица. Этот период определяет, насколько часто лицо осуществляет процедуры продажи имущества. Если лицо владеет имуществом продолжительное время, значит, его продажа — единичная операция. Поэтому и размер налога будет ниже. Обязательно срок владения транспортным средством нужно разделить на 12, т. е. на количество месяцев в году.

И последний компонент — повышающий коэффициент. Данный компонент не во всех случаях является обязательным. Он зависит от года выпуска транспортного средства и его стоимости.

Граждане, которые обладают льготами на транспортный налог

Как уже было сказано выше, льготы по транспортному налогу для физических лиц в 2017 году — отличный способ уменьшить размер государственных пошлин за владение автомобилем. Но стоит помнить, что льготы не .

Они способны лишь уменьшить размер пошлины на определенный процент. Этот процент зависит от того, к какой именно категории льготников относится налогоплательщик.

К льготникам относятся следующие категории граждан:

  • Пенсионеры.
  • Участники Великой Отечественной войны и других военных действий.
  • Герой Советского союза или Российской Федерации.
  • Инвалиды (за исключением инвалидов 3 группы).
  • Бывшие жертвы концентрационных и трудовых лагерей, которые были созданы фашистами во время Великой Отечественной войны.
  • Лица, которые участвуют в программах социальной поддержки.
  • Многодетные семьи.
  • Родители приемных детей и их опекуны.
  • Ветераны труда и т. д.

Подробнее о льготах на транспортный налог для пенсионеров можно узнать в следующем видео:

Подтверждения права на получение льгот по транспортному налогу

Но при расчете транспортного налога автоматически Федеральная налоговая служба не будет учитывать льготы для определенных категорий граждан. Она должна иметь на это основания. Иными словами, вы должны сами подтвердить свое право на получение льгот по транспортному налогу.

Для этого необходимо предоставить определенный пакет документов вместе с налоговой декларацией. Это могут быть любые документы, которые могут подтвердить ваше право на получение льгот (справка о составе семьи, если она многодетная, удостоверение ветерана труда или участника боевых действий, справка о наличии инвалидности и т. д.)

В таком случае налоговые органы при расчете государственной пошлины будут учитывать эти льготы. Размер налога значительно уменьшиться.

После соответствующий государственный орган направит вам квитанцию об оплате транспортного налога с учетом льгот. Вам необходимо оплатить пошлину по ней любым удобным способом. Это можно сделать через терминал и банкомат Сбербанка, портал государственных услуг, Сбербанк онлайн и т. д.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Москве

Налог за каждое транспортное средство уплачивается в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, а менее 50 копеек не учитываются) в бюджет города Москвы.

Налогоплательщики-организации уплачивают налог не позднее 05 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по налогу налогоплательщиками - организациями не производится.

Таким образом, организациям необходимо оплатить транспортный налог за 2018 год - до 05 февраля 2019 года, за 2019 год - до 05 февраля 2020 года. Более подробно о порядке уплаты налога юридическими лицами читайте в статье по ссылке.

Срок уплаты транспортного налога за 2019 год для юридических лиц в г. Москве - 05 февраля 2020 года

Граждане уплачивают транспортный налог на автомобиль на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Сумма налога на машину определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Физическими лицами транспортный налог должен быть уплачен в общем порядке в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть в 2019 году налог уплачивается за 2018 год соответственно по ставкам, установленным на 2018 год, а автомобильный налог за 2019 год - до 01 декабря 2020 года.

Срок уплаты налога для граждан: с 2016 года изменился срок уплаты транспортного налога на автомобиль для физических лиц - теперь налог необходимо оплатить до 01 декабря (ранее срок уплаты устанавливался до 1 октября).

Транспортный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на автомобиль за 2018 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2019 г., за 2019 г. – до 1 декабря 2020 г. , а за 2020 год - до 1 декабря 2021 года. Если 01 декабря является нерабочим днем, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день.

Срок уплаты транспортного налога на автомобиль в г. Москве в 2020 г. - до 01 декабря 2020 г. (налог уплачивается за 2019 г.)

Ставки транспортного налога в г. Москве

Налоговые ставки налога на авто в Москве устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях) на 2017-2019, 2020 годы

Автомобили легковые

свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно

свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно

свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно

свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт)включительно

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно

свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости или единицы валовой вместимости в случае, еси валовая вместимость определена без указания размерности)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Обратите внимание, при взимании налога на автомобиль применяются повышенные коэффициенты транспортного налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более трех миллионов рублей.

Внимание: в связи с тем, что окончательная сумма налога зависит от категории и марки автомобиля, его мощности, мы не рекомендуем пользоваться онлайн-калькуляторами. Наиболее верный расчет достигается простым умножением мощности автомобиля на ставку налога (с учетом повышающих коэффициентов на дорогостоящие автомобили).

Льготы по уплате транспортного налога в г. Москве

Законом г. Москвы «О транспортном налоге» освобождены полностью от уплаты налога:

  1. организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, - по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
  2. резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее - особые экономические зоны), - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;
    • 2.1. организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении особыми экономическими зонами, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства - льгота введена с 2018 года;
    • 2.2. управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера и осуществляющие на территории международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта, - в отношении транспортных средств, зарегистрированных на управляющие компании международного медицинского кластера и участников проекта. Участникам проекта льгота предоставляется с момента заключения соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера - льгота применяется с 2018 года до 2028 года;
  3. Герои Советского Союза , Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней,
  4. ветераны Великой Отечественной войны , инвалиды Великой Отечественной войны - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  5. ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  6. инвалиды I и II групп - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  7. бывшие несовершеннолетние узники концлагерей , гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  8. один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  9. лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, - за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;
  10. один из родителей (усыновителей) в многодетной семье - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  11. чернобыльцы - за одно транспортное средство;
  12. физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  13. физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
  14. один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории;
  15. лица, имеющие транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями, - в отношении указанных транспортных средств, зарегистрированных на этих лиц (льгота применяется с 2020 года по 2025 год).

О льготах по транспортному налогу для электромобилей смотрите видео

Пенсионеры по старости льгот по уплате транспортного налога в Москве не имеют.

Важно. Льготы, перечисленные в подпунктах 3-8, 11-14 не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт).

Физическим лицам льготы предоставляются по заявлению на основании документа, подтверждающего право на льготу. При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.

Льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом коэффициент рассчитывается до трех знаков после запятой.

Подготовлено "Персональные права.ру"

Многие автолюбители даже не подозревают о том, что могут воспользоваться таким правом, как освобождение от уплаты транспортного налога ежегодно.

Транспортный налог является региональным, вследствие этого налоговые льготы по транспортному налогу для каждого субъекта РФ свои. Для того, чтобы узнать можете ли именно вы воспользоваться таким преимуществом и не платить в конце года налог за свой автомобиль, вы должны обратиться в свой налоговый орган и задать им этот вопрос.

В данной статье мы рассмотрим, кто же может воспользоваться льготой не платить транспортный налог в г. Москва.

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации имеют право не платить транспортный налог за одно транспортное средство, которое на них зарегистрировано, с мощностью двигателя не более 200 л.с. включительно;
  • ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны имеют право не платить транспортный налог за одно транспортное средство, которое на них зарегистрировано, с мощностью двигателя не более 200 л.с. включительно;
  • ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий имеют право не платить транспортный налог за одно транспортное средство, которое на них зарегистрировано, с мощностью двигателя не более 200 л.с. включительно;
  • инвалиды I и II групп имеют право не платить транспортный налог за одно транспортное средство, которое на них зарегистрировано, с мощностью двигателя не более 200 л.с. включительно;
  • один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида имеют право не платить транспортный налог за одно транспортное средство, которое на них зарегистрировано, с мощностью двигателя не более 200 л.с. включительно;
  • владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно имеют право не платить транспортный налог за одно транспортное средство, которое на них зарегистрировано;
  • один из родителей (усыновителей) в многодетной семье имеют право не платить транспортный налог за одно транспортное средство, которое на них зарегистрировано;
  • чернобыльцы, лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, граждане, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» имеют право не платить транспортный налог за одно транспортное средство, которое на них зарегистрировано, с мощностью двигателя не более 200 л.с. включительно;
  • лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах имеют право не платить транспортный налог за одно транспортное средство, которое на них зарегистрировано, с мощностью двигателя не более 200 л.с. включительно;
  • лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику имеют право не платить транспортный налог за одно транспортное средство, которое на них зарегистрировано, с мощностью двигателя не более 200 л.с. включительно.

Если у вас имеется 2 автомобиля и более, то вам необходимо выбрать только 1 по которому вы не хотите платить налог, а именно у которого налогооблагаемая база (мощность) выше. Если вы является льготником по нескольким категориям (основаниям). То в вашем случае вы тоже можете не платить налог только за 1 транспортное средство.

Перед тем как написать эту статью мы ознакомились с льготами по транспортному налогу других регионов и можно с уверенностью отметить, что в г. Москва перечень льготников очень расширен.

У тех категорий людей, которые нашли себя в списке льготников наверняка возникает вопрос: Как же получить эту льготу и не платить налог? Ответ прост: Нужно собрать пакет документов и передать его в налоговый орган по месту прописки.

Список необходимых документов для получения льготы по транспортному налогу:

  • Заявление в налоговый орган по месту прописки о вашем праве воспользоваться льготой, с указанием основания льготы (удостоверение ветерана боевых действий, Чернобыльское удостоверение) и указанием данных по автомобилю (название, рег.номер, мощность двигателя-л.с.);

Транспортный налог – платеж в бюджет, который обязаны перечислять все владельцы транспортных средств. Пенсионеры не являются исключением. Они, как и прочие граждане, должны ежегодно в установленный срок перечислять облагаемую сумму за собственное авто. Но пенсионер может сэкономить на бюджетных платежах, получив полную или частичную льготу. Что такое налоговая льгота, как ее оформить и какие документы – об этом Вам расскажет наша статья.

Кто обязан платить транспортный налог?

Владельцы транспортных средств поголовно обязаны платить транспортный сбор (см. ). И неважно, чем Вы владеете - легковым автомобилем, автобусом или лодкой. Если транспорт зарегистрирован на Вас в ГИБДД, то Вы есть плательщик сбора. После приобретения машину и постановки ее на учет (с даты ее регистрации в ГИБДД), Вы обязаны перечислять платежи в бюджет.

Налог оплачивается по уведомлениям, которые плательщик получает по почте или в "личный кабинет" сайта ФНС. В документе указана сумма перечисления в бюджет и за какой год. Для удобства оплаты к письму прилагается квитанция, по которой без проблем сможете сделать перечисление в ближайшем отделении банка. Платежи необходимо перечислять ежегодно в четко установленные сроки (за 2018 год – до 01.12.2019 года), за их несоблюдение предусмотрен штраф. Поэтому сразу после получения уведомления стоит позаботиться о погашении задолженности.

Платят ли пенсионеры транспортный налог?

В связи с проводимой пенсионной реформой вопросы о преимуществах лиц пенсионного возраста стали привычными. Один из таких - предусмотрены ли в 2020 году льготы на транспортный налог для пенсионеров. К слову, пенсионер, владеющий транспортом, несет немалые для него расходы на ремонт, обслуживание, заправку авто. Поэтому возможность освобождения от дополнительных трат в бюджет, как никогда, кстати.

Итак, являются ли пенсионеры плательщиком сбора? Да, абсолютно все собственники автомобилей должны платить налог. И тут же вопрос: есть ли льготы пенсионерам? Да, они предусмотрены для данной социальной категории. Ниже мы подробно поговорим о том, при каких условиях и в каком размере предоставляется льгота по уплате транспортного налога.

Условия льгот по уплате налога

Транспортный налог является региональным, а не общегосударственным. Поэтому власти в регионах вправе решать кому и в каком размере может быть предоставлена льгота. Местная власть может освободить от уплаты абсолютно всех лиц, достигших пенсионного (предпенсионного) возраста, а может и существенно ограничить льготную категорию.

В различных субъектах РФ существуют разные условия уплаты сбора льготниками:

  • в одних областях/краях/республиках льготники по возрасту имеют право не платить только за один автомобиль в собственности;
  • в других предоставляется частичная скидка в виде 50% или 20% от общей суммы платежа;
  • довольно часто в регионах вводятся специальные ограничения для транспортных средств: например, скидка предоставляется для автомобилей отечественного производства или с мощностью до 150 л/с.

Льготы для пенсионеров в столице и регионах

Московские законодатели решили не предоставлять скидку для владельцев транспорта, которые являются льготниками по возрасту. В то же время существуют категории граждан, которые могут не платить налог:

  • Герои СССР, герои России;
  • Инвалиды 1-2 групп;
  • Ветераны Великой Отечественной Войны.

То есть пенсионер, который также является ветераном ВОВ или инвалидом, от уплаты освобожден, так как имеется другое основание. При этом для жителя Москвы предусмотрена скидка только в том случае, если он владеет автомобилем мощностью не более 200 л/с. Аналогичные условия установлены для льготников Омской и Волгоградской области, а также Республики Татарстан.

В Санкт-Петербурге лица, достигшие пенсионного/предпенсионного возраста (мужчины – 60 лет, женщины – 55 лет) могут не платить сбор. Для них предусмотрена льгота в размере 100%. Но существуют ряд ограничений. Пенсионер может получить льготу, если он:

  • владеет отечественным автомобилем (мотоциклом), мощность которого не превышает 150 л/с (для Героев СССР и России – 200 л/с);
  • имеет в собственности водный транспорт (лодку) с двигателем не более 30 л/с.

Если Вы владеете одним автомобилем и одной лодкой с указанной мощностью, то имеете право не платить налог. В случае, когда в собственности у Вас две машины, то скидку Вы получите только по одной За вторую автомашину придется платить в полном объеме.

В ряде регионов РФ пенсионеры могут сэкономить на оплате сбора 50 и более процентов, а также получить особые условия при расчете налога:

  • Жители Нижегородской и Самарской области , достигшие пенсионного (предпенсионного) возраста, имеют право оплатить половину общей суммы. Имеющие статус ветерана ВОВ, или инвалиды, могут не платить налог вовсе за транспорт до 110 л/с.
  • Для жителей Челябинска есть скидка на один автомобиль (до 150 л/с) и один мотоцикл (до 36 л/с). Она предоставляется в виде пониженной налоговой ставки: пенсионеры платят по 1 руб. за каждую лошадиную силу мощности (если мощность авто – 140 л/с, то пенсионер оплатит 140 руб.). Инвалиды и герои СССР освобождены от оплаты полностью.
  • Пенсионеры Владимирской области имеют скидку 75% на оплату сбора за автомобиль (до 150 л/с) или мотоцикл (до 50 л/с). Половину от общей суммы оплачивают пенсионеры, которые владеют грузовыми машинами (до 75 л/с). Герои СССР, чернобыльцы, инвалиды и участники ВОВ освобождены от уплаты полностью.
  • Пенсионеры Кировской области оплачивают половину сбора на машину до 150 л/с. Пенсионеры-инвалиды 2-3 групп и чернобыльцы имеют скидку 70%, герои СССР и инвалиды 1 группы – 100%.
  • В Красноярской области пенсионеры могут не платить сбор, если владеют одним автомобилем мощностью до 100 л/с. За вторую машину в собственности (или более мощную) придется платить в полном объеме.

Есть безльготные регионы. К примеру, социальные категории жителей Пермского края (в том числе инвалиды, чернобыльцы) обязаны платить сбор полностью.

Отдельно стоит поговорить об условиях оплаты налога для различных видов пенсионеров. Здесь региональные законы также пестрят разнообразием. В одних допускается льгота для всех категорий пенсионеров независимо от основания выхода на пенсию, в том числе досрочники и возраста пр. (например, Брянская область), в других субъектах РФ льгота только для пенсионеров по старости (например, в Астраханской области), в третьих - для военных (ОВД, Противопожарная служба, Уголовно-исправительная система и т.п.) пенсионеров (например, Мурманская область). В отдельных частях налоговая поблажка предусмотрена для всех видов пенсионеров, но при достижении общепенсионного возраста (например, Краснодарский край). Существуют даже регионы, где льгота предоставляется гражданам, достигшим пенсионного возврата по старости (муж. -60, жен. – 55 лет), независимо от фактического выхода на пенсию (например, Пермский край), или как сейчас в говорится в законе для предпенсионеров.

Пример 1

Житель Кировской области Никитин Н.Г. (возраст 67 лет) владеет Chevrolet Niva (80 л/с). На супругу Никитину В.С., инвалида 2 категории, зарегистрировано ТС Lada Priora (98 л/с). Ставка налога для Chevrolet Niva – 18 руб., для Lada Priora – 20 руб. за каждую лошадиную силу. Рассчитаем сумму налога, которую семье Никитиных придется оплатить в бюджет:

  • За Chevrolet Niva сбор составит 80 * 18 = 1.440 руб. Так как Никитин достиг пенсионного возраста, то он может претендовать на скидку и заплатить половину от суммы налога, а именно 720 руб.
  • 98 * 20 = 1.960 руб. – такую сумму надлежит уплатить за Lada Priora. Но Никитина как инвалид имеет скидку 70%, поэтому оплатит лишь 588 руб. (1.960 * 30%).

Общая сумма к оплате для семьи Никитиных составит 1.308 руб. (720 + 588).

Пример 2

Степанов Л.Д. (возраст 63 года), прописанный в г. Челябинск, имеет Daewoo Lanos (70 л/с) и мотоцикл (20 л/с). Налоговая ставка для Daewoo Lanos составляет 7,7 руб. за каждую лошадиную силу, для мотоцикла – 4,6. Расчет сбора для данных транспортных средств выглядит так:

  • для Daewoo Lanos Н = 70 * 7,7 = 539;
  • для мотоцикла Н = 20 * 4,6 = 92.

Так как Степанов достиг пенсионного периода, то ему полагается минимальная ставка – 1 руб. за каждую лошадиную силу:

  • для Daewoo Lanos Н = 70 * 1 = 70;
  • для мотоцикла Н = 20 * 1 = 20.

Степанов может применить скидку только к одному виду транспорта на выбор (или к машине, или к мотоциклу). За второе ТС Степанову придется платить в полном объеме. Выгоднее выбирать льготу для машины. Тогда общая сумма к оплате за два ТС будет составлять:

70 (льготная сумма за Daewoo Lanos) + 92 (полная сумма для мотоцикла) = 162 руб.

Пример 3

На Васильева Д.Л. (возраст 62 года) зарегистрирован Seat Leon (150 л/с) и моторная лодка (30 л/с). На супругу Васильеву С.В. (возраст 59 лет) - Citroen C3 (75 л/с). Супруги проживают в Астрахани. Там льготники по старости могут не платить налог:

  • за автомобиль до 100 л/с;
  • за мотоциклы до 40 л/с;
  • за водный транспорт (катера, моторные лодки) до 30 л/с.

Сделаем расчет для всех видов транспорта, которыми владеет семья Васильевых:

  • за автомобиль Seat Leon Н = 150 л/с * ставка 27 руб. = 4.050;
  • за CitroenC3 Н = 75 л/с * 14 руб. = 1.050;
  • за моторную лодку Н = 30 л/с * 27 руб. = 810.

Попробуем разобраться, на какие скидки могут рассчитывать семья Васильевых. Супруг владеет двумя ТС (машина и лодка). Так как мощность автомобиля больше 100 л/с, то налог за него Васильев заплатит полностью (4.050). А вот за моторную лодку он может не платить – на данное ТС распространяется скидка. Также от оплаты освобождена супруга, так как она владеет авто мощностью до 100 л/с. Итого семья Васильевых заплатит сбор в сумме 4.050 руб. (за Seat Leon).

Как оформить льготу: процедура и документы

Если Вы пенсионер и хотите получить скидку на оплату транспортного сбора или не платить его вовсе (если в Вашем регионе есть льготы для пенсионеров), для этого нужно обратиться в органы фискальной службы. Подтверждения статуса льготника носит заявительный характер. Если налогоплательщик пенсионного/предпенсионного возраста не сообщили об этом в ИФНС, то ему будет направлено уведомление об уплате сбора в полном объеме (пусть даже налоговый орган знает о пенсионном статусе).

Прежде чем заявить о льготе, советуем уточнить, имеются ли в Вашем регионе скидки на оплату сбора (по пенсионному/предпенсионному основанию). Эту информацию Вы можете получить в ФНС или в Интернете (набрав в поисковой строке ключевые слова: Закон «О Транспортном налоге» и указать своей регион).

Этап 1. Составляем заявление

Убедившись, что Вы имеете право на скидку, можете переходить непосредственно к оформлению льготы. Мы знаем, что не платить транспортный сбор можно только, подав соответствующее заявление в ИФНС.

Бланк заявления на льготу предусмотрен приказом ФНС России от 14.11.2017 г. №ММВ-7-21/[email protected] (ранее, до 2018 года, заявления составлялось в свободной форме). Этот формуляр заявления предусматривает сразу несколько налогов (транспортный, имущественный, земельный). Поэтому можно заявить о намерении на льготу только по транспортному, а также в одном заявлении можно обозначить свое намерение и по остальным налогам. Реквизиты заявления одновременно предусматривают и уведомление о выбираемом транспорте, в отношении которого будет льгота.

Заявление предоставляется единожды, но если в последующем объект налога (машина) меняется, то нужно предоставить заявление вновь с актуальными данными.

Бланк заявления можно сказать .

Этап 2. Собираем документы

Помимо заявления нужен ряд других документов. В общем порядке вместе с заявлением нужно предоставить:

  • паспорт;
  • пенсионное удостоверение (справку о пенсионера или о подтверждении пенсионного статуса).

Предоставляются копии документов, но также иметь при себе нужны оригиналы. Это на случай, если они понадобятся сверка подлинности копий.Список требуемых бумаг в разных регионах РФ отличен друг от друга.

К примеру, налоговая инспекция также может потребовать копию паспорта ТС, чтобы получить подтверждение Вашего права на автомобиль. Поэтому перед сбором пакета необходимых бумаг, обратитесь в налоговую и уточните, что именно и в каком виде Вам потребует предоставить.

По закону налогоплательщики могут не предоставлять указанные документы в инспекцию, а лишь указать их реквизиты в заявлении. Но часто это становится проблемой, так как налоговая может не подтвердить информацию и откажет в льготе. Поэтому лучше документы представить – это надежнее.

Этап 3. Передаем документы в ИФНС

Итак, все документы собраны, заявление составлено. Можно переходить к следующему этапу – подача бумаг в ИФНС. Причем в абсолютно любую инспекцию независимо от места жительства, регистрации (в нужную инспекцию документы налоговики сами переправят).

По возможности лучше лично передать бумаги специалисту фискальной службы. Он сразу проведет их первоначальную проверку и укажет на возможные ошибки или неточности. Когда не можете отправиться в ФНС лично, то воспользуйтесь почтовыми услугами (отправьте письмо с уведомлением и описью вложений). Получив конверт, сотрудник ФНС сверит наличие документов с описью и распишется в получении. Еще один способ - отправки бумаг через представителя, имеющего доверенность. Если все документы оформлены верно, Вам назначается скидка на уплату сбора.

Также отправляют документы через Интернет. Нужно зарегистрироваться на сайте ФНС и получить доступ к сервису «Личный кабинет». Отправив копии бумаг электронной почтой, Вы получите подтверждение об их принятии и получении льготы.

Документы нужно успеть сдать до 01 декабря года, в котором необходимо уплачивать налог. Но лучше сделать это заблаговременно, так как заявление налоговики будут проверять еще 10 дней. Специалисты советуют не откладывать этот вопрос и предоставлять сведения и документы как только возникает право на льготу.

Вопрос-ответ

Вопрос: Авто стоит на учете в Челябинск, а владелец прописан в Магасе Ингушетия. В Челябинске существуют скидки для пенсионеров, в Магасе – нет. Имеет ли право владелец на льготу?

Ответ: Нет, собственник оплатит сумму полностью, так как льгота применяется в зависимости от регистрации владельца, а не автомобиля.

Вопрос: Гражданин владеет автомобилем 150 л/с и мотоциклом 36 л/с. Льгота распространяется на оба транспортных средства?

Ответ: В большинстве регионов РФ льготник по возрасту может воспользоваться скидкой только на одно ТС на выбор. Даже если оба ТС соответствуют требуемой мощности, то льготу можно получить или за автомобиль, или за мотоцикл (выгоднее – за авто).

Вопрос: Владелец автомобиля достиг пенсионного возраста, но не подал в ИФНС соответствующие документы. Может ли он рассчитывать на льготу?

Ответ: Да, если Вы получили уведомление, но не пропустили срок оплаты по налогу. В таком случае нужно как можно скорее обратиться в ФНС со всеми документами, необходимыми для получения скидки.